נקודות זיכוי הן סכום שמופחת ישירות מהמס שלכם, אחרי החישוב לפי מדרגות המס. לפי לוח הניכויים של רשות המסים, שווי נקודת זיכוי בשנת 2026 הוא 242 ש"ח לחודש. תושב ישראל זכאי לשתי נקודות זיכוי ולעוד רבע נקודה בעד נסיעה לעבודה, ואישה זכאית לחצי נקודה נוספת. נכון לאוקטובר 2026.
נקודות זיכוי הן כנראה הדבר הכי פשוט במס הכנסה, ובכל זאת הן המקום שבו הכי הרבה אנשים מפסידים כסף. הסיבה פשוטה: המעסיק נותן לכם רק את מה שדיווחתם לו. מה שלא כתבתם, לא קיבלתם.
הכל כאן מתוך החוברת הרשמית של רשות המסים "דע זכויותיך וחובותיך" ומלוח הניכויים לשנת 2026 באתר gov.il.
ניכוי או זיכוי: ההבדל שחשוב להבין
רשות המסים מסבירה שניכוי הוא סכום שמופחת מההכנסה החייבת, וזיכוי הוא סכום שמופחת מהמס עצמו. לכן נקודת זיכוי שווה אותו סכום לכל מי שמשלם מס, בלי קשר למדרגה שלו. הדוגמה של רשות המסים לשנת 2025: שווי נקודת זיכוי היה 2,904 ש"ח לשנה, ומי שהיו לו 2.25 נקודות זיכוי, חבות המס שלו הופחתה ב-6,534 ש"ח.
מי זכאי לכמה נקודות
| מי | נקודות זיכוי לפי רשות המסים |
|---|---|
| תושב ישראל | שתי נקודות זיכוי |
| נסיעה לעבודה | רבע נקודת זיכוי |
| אישה | חצי נקודת זיכוי נוספת |
| הורה במשפחה חד הורית לילד שטרם מלאו לו 19 ומקבל בגינו קצבת ילדים | נקודת זיכוי אחת על עצם היותו משפחה חד הורית, בנוסף לנקודות בעד הילדים |
| מי שסיים תואר אקדמי ראשון | נקודת זיכוי אחת, בשנת המס שאחרי סיום התואר או בשנה שאחריה, לפי בחירה |
| מי שסיים תואר שני | מחצית נקודת זיכוי |
| מי שמלאו לו 16 וטרם מלאו לו 18 בשנת המס | נקודת זיכוי נוספת |
בנוסף, רשות המסים מפרטת נקודות זיכוי בעד ילדים לפי גיל הילד, ונקודות לעולים חדשים ולתושבים חוזרים לתקופה מוגבלת. ב-23.11.2025 נוסף גם סעיף חדש לפקודה שנותן נקודות זיכוי בעד שירות מילואים כלוחם.
הטריק של האמהות: לדחות נקודה לשנה הבאה
זה הפרט שרוב האמהות לא מכירות: לפי רשות המסים, אישה רשאית להעביר לשנה העוקבת נקודת זיכוי אחת מתוך 2.5 נקודות הזיכוי בגין כל ילד שנולד בשנת המס. עושים את זה עם טופס 116ד. אם ילדתם באמצע השנה ואין לכם מספיק מס לנצל את כל הנקודות, הדחייה יכולה להשאיר את הנקודה לשנה שבה היא שווה יותר.
איך מקבלים את הנקודות בפועל
- שכירים: ממלאים את כל הפרטים בטופס 101 אצל המעסיק. זה מה שקובע אם הנקודות ייכנסו לתלוש.
- אם יש כמה מקומות עבודה: מסדרים תיאום מס, כדי שהנקודות לא ינוצלו פעמיים או בכלל לא.
- פספסתם? מגישים בקשה להחזר מס או דוח שנתי, ומצרפים את האישורים, למשל אישור על סיום תואר.
ההמלצה שלי: פעם בשנה, כשמגיע טופס 106, בדקו כמה נקודות זיכוי מופיעות בו ותשוו לרשימה למעלה. אם יש פער, כנראה מגיע לכם החזר מס. ואם לא מילאתם נכון את טופס 101, זה המקום להתחיל. עובדים בכמה מקומות? קראו גם על תיאום מס.
זה מידע כללי מתוך אתר רשות המסים, לא ייעוץ מס. לכל מקרה אישי כדאי לבדוק מול רשות המסים או מול מייצג.
Want AI doing the heavy lifting in your marketing?
I build the systems that handle the boring 80 percent, so you get your week back. Done properly, with the human kept in.
שאלות נפוצות
כמה שווה נקודת זיכוי בשנת 2026?
לפי לוח הניכויים של רשות המסים לשנת 2026, שווי נקודת זיכוי הוא 242 ש"ח לחודש, נכון לאוקטובר 2026.
כמה נקודות זיכוי מקבל כל תושב?
לפי רשות המסים, תושב ישראל זכאי לשתי נקודות זיכוי ולעוד רבע נקודת זיכוי בעד נסיעה לעבודה. אישה זכאית לחצי נקודת זיכוי נוספת.
האם מגיעה נקודת זיכוי על תואר אקדמי?
כן. לפי רשות המסים, מי שסיים תואר ראשון זכאי לנקודת זיכוי אחת בשנת המס שאחרי סיום התואר או בשנה שאחריה, לפי בחירתו. על תואר שני ניתנת מחצית נקודת זיכוי.
אפשר לדחות נקודת זיכוי של ילד לשנה הבאה?
אישה רשאית להעביר לשנה העוקבת נקודת זיכוי אחת מתוך 2.5 נקודות הזיכוי בגין כל ילד שנולד בשנת המס, באמצעות טופס 116ד.
מה ההבדל בין ניכוי לזיכוי?
ניכוי מופחת מההכנסה החייבת, וזיכוי מופחת מהמס עצמו. לכן נקודת זיכוי שווה אותו סכום לכל מי שמשלם מס.
