הדוח השנתי למס הכנסה מוגש על גבי טופס 1301 וכולל את כל ההכנסות מכל המקורות בשנת המס. חייבים בו בעיקר עצמאים, בעלי שליטה בחברה ושכירים שחייבים בהגשה מסיבות שונות, כמו שכר גבוה. לפי דף השירות של רשות המסים, את הדוח לשנת המס 2025 מגישים עד 29.5.2026 בהגשה שאינה מקוונת ועד 30.6.2026 בהגשה מקוונת.
הדוח השנתי הוא הדבר שעצמאים דוחים הכי הרבה, ואני מבינה למה. רשימת הנספחים ארוכה, והשאלה הראשונה, "אני בכלל חייבת?", לא תמיד ברורה.
ריכזתי כאן את התשובות מתוך דף השירות של רשות המסים לדוח השנתי 2025 ומתוך החוברת הרשמית "דע זכויותיך וחובותיך", באתר gov.il, נכון לאוקטובר 2026.
מי חייב להגיש דוח שנתי
לפי רשות המסים, אלה בין החייבים:
- בעלי תיק במס הכנסה בשנת המס הרלוונטית.
- יחידים בעלי עסק עצמאי שאינו חברה.
- מקבלי משכורת שחייבים בהגשת דוח מסיבות שונות, כמו בעלי שכר גבוה.
- בעלי הכנסה מעבודה, מעסק, משלח יד, או בעלי שליטה בחברה.
- יחידים שמבקשים החזר מס ויש להם תיק במס הכנסה, או שחייבים בדוח מסיבות שונות.
רשות המסים מוסיפה כלל שכדאי להכיר: מי שמגיש דוח חייב לכלול בו את כל ההכנסות מכל המקורות, גם ממקורות שאילו היו ההכנסה היחידה, לא היה חייב בגללם בדוח. וכל נישום רשאי להגיש דוח גם אם הוא פטור.
דוח מקוון: מי חייב ומי פטור
יחיד שחייב בדוח ויש לו הכנסה מעבודה, מעסק או ממשלח יד צריך להגיש דוח מקוון. לפי החוברת, פטורים מדוח מקוון מי שהוא ובן זוגו הגיעו לגיל פרישה (67 לגבר ו-63 לאישה), או מי שלכל אחד מבני הזוג אין הכנסה מעל 95,820 ש"ח, ובלבד שסך ההכנסה החייבת של שני בני הזוג אינה עולה על 191,690 ש"ח. בעל שליטה בתאגיד אינו פטור. הסכומים לפי חוברת שנת המס 2025, נכון לאוקטובר 2026.
המסמכים והנספחים שמצרפים
| מה | מתי צריך לפי רשות המסים |
|---|---|
| טופס 1320 (נספח א) | דוח רווח והפסד לבעלי עסק עצמאי. אפשר במקומו להגיש דוח דרך תוכנה מאושרת |
| טופס 1321 | חישוב הכנסה חייבת שאינה מהעסק |
| טופס 1324 | הכנסות מחוץ לארץ |
| טופס 6111 | לבעלי מחזור עסקים מעל 300,000 ש"ח כולל מע"מ (נכון לאוקטובר 2026), למילוי באופן מקוון |
| אישורים | קבלות על תרומות, אישורי הפקדה לקופות גמל, אישור תושבות ביישוב מזכה, תעודת עולה או חייל משוחרר |
שינוי שכדאי לדעת עליו: לפי החוברת, החל משנת 2025 בוטל טופס 137, הדוח לבעל עסק קטן, ולא ניתן להגישו. לשנים קודמות עדיין אפשר.
הדוח נעזר בנתוני השכר מהמעסיק, והמדריך לאישור השכר השנתי מהמעסיק מסביר איך להוריד את האישור לבד.
שלוש הדרכים להגיש
- הגשה מקוונת מלאה: נכנסים למערכת הדיווח, בוחרים "הזנת דו"ח שנתי מלא ליחיד", ממלאים ומצרפים את המסמכים כקבצים. לפי רשות המסים זו הדרך המיטבית, כי היא חוסכת את ההגעה למשרד. ודאו שקיבלתם אישור הגשה מקוון.
- הגשה משולבת: ממלאים באינטרנט, מדפיסים, חותמים, ומגישים עם הנספחים בשני העתקים במשרד השומה.
- הגשה ידנית: למי שפטור מדוח מקוון, דרך מערכת פניות הציבור עם הטפסים שבדף השירות.
ההמלצה שלי: אל תחכו לסוף יוני. אספו את האישורים במהלך השנה בתיקייה אחת, ואם אתם בעלי עסק זעיר, בדקו קודם אם אתם בכלל צריכים דוח מלא. מי שרק רוצה החזר ואינו חייב בדוח, יכול לפעמים להגיש דוח מקוצר בטופס 135 במקום. ושמרו את האזור האישי ברשות המסים פעיל, כי משם עובר רוב התהליך.
Want AI doing the heavy lifting in your marketing?
I build the systems that handle the boring 80 percent, so you get your week back. Done properly, with the human kept in.
לבירורים, המוקד של רשות המסים זמין בטלפון *4954 או 02-5656400. זה מידע כללי מתוך אתר רשות המסים, לא ייעוץ מס, ולכל מקרה אישי כדאי לבדוק מול רשות המסים או מול מייצג.
לשכירים שמבקשים רק החזר מס, ראו המדריך להחזר מס לשכירים.
שאלות נפוצות
עד מתי מגישים דוח שנתי לשנת 2025?
לפי דף השירות של רשות המסים, יחידים החייבים בדוח שאינו מקוון מגישים עד 29.5.2026, ויחידים החייבים בדוח מקוון מגישים עד 30.6.2026.
מה זה טופס 1301?
טופס 1301 הוא הדוח השנתי למס הכנסה ליחידים ולבעלי עסק שאינם חברה. בהגשה מקוונת אין צורך לצרף את הטופס עצמו.
מי חייב בהגשת דוח שנתי?
בין היתר עצמאים שאינם חברה, בעלי שליטה בחברה, בעלי תיק במס הכנסה ושכירים שחייבים בהגשה מסיבות שונות, כמו שכר גבוה.
האם טופס 137 עדיין קיים?
לפי רשות המסים, החל משנת 2025 בוטל טופס 137 ולא ניתן להגישו. לשנים קודמות עדיין אפשר להגיש אותו.
מי צריך לצרף טופס 6111?
לפי רשות המסים, בעלי מחזור עסקים מעל 300,000 ש"ח כולל מע"מ צריכים למלא באופן מקוון את הנדרש בטופס 6111, נכון לאוקטובר 2026.
