מקדמות מס הכנסה הן תשלומים תקופתיים על חשבון המס השנתי, שמשלמים בעלי תיק במס הכנסה שנדרשו בהן. מדווחים ומשלמים באינטרנט בכרטיס אשראי או בהעברה בנקאית, ודיווח שמוגש עד ה-19 לחודש בשעה 18:30 נחשב בזמן. מי שחושב שהמקדמה גבוהה מהמס שעליו לשלם יכול לבקש להקטין או לבטל אותה בטופס 2216א'.
עצמאים חדשים מגלים את המקדמות בדרך כלל במכתב הראשון מפקיד השומה. הן לא קנס ולא תשלום נוסף, אלא חלוקה של המס השנתי לאורך השנה. אבל אם הן נקבעו גבוה מדי, הן יכולות לחנוק תזרים של עסק קטן.
הכל מתוך דפי השירות של רשות המסים באתר gov.il, נכון לאוקטובר 2026.
מי משלם מקדמות
לפי רשות המסים, את שירות הדיווח והתשלום המקוון יכולים להפעיל בעלי תיק במס הכנסה שנדרשו במקדמות, או מי שמייצג אותם.
איך מדווחים ומשלמים באינטרנט
- נכנסים לשירות "דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסה באופן מקוון" באתר רשות המסים.
- מדווחים על התקופה.
- משלמים בכרטיס אשראי או בהעברה בנקאית.
- דאגו שהדיווח יוגש עד ה-19 לחודש בשעה 18:30: לפי רשות המסים, דיווח כזה ייחשב דיווח במועד.
פרט קטן שחוסך שאלה לרואה החשבון: רשות המסים כותבת שעל תשלומים למדינה בדרך כלל לא מתווספת חובת תשלום מע"מ, ולכן המדינה לא נדרשת להפיק בגינם חשבונית מס. אל תחפשו חשבונית על תשלום המקדמה.
איך מבקשים להקטין או לבטל מקדמות
לפי רשות המסים, נישומים שחייבים במקדמות וחושבים ששיעור המקדמה בשנת המס גבוה מסכום המס שעליהם לשלם, יכולים להגיש בקשה עם הסברים ומסמכים שמוכיחים את הטענות. ההגשה ללא עלות.
- מדפיסים את טופס 2216א', בקשה לביטול או הקטנת מקדמות.
- ממלאים בכתב יד ברור וחותמים.
- מצרפים מסמכים שמוכיחים את הטענה, למשל ירידה בהכנסות.
- מזמינים תור ומגישים במשרד השומה שבו מתנהל התיק. לפי רשות המסים, לא תתאפשר קבלת קהל ללא זימון תור מראש.
- התשובה נשלחת אליכם.
| מה | לפי רשות המסים |
|---|---|
| מועד דיווח שנחשב בזמן | עד ה-19 לחודש, בשעה 18:30 |
| אמצעי תשלום | כרטיס אשראי או העברה בנקאית |
| טופס להקטנה או ביטול | טופס 2216א' |
| היום האחרון להגשת הטופס | 31 בינואר של שנת המס הבאה |
| מייצג שמבקש בשמכם | טופס 2216 |
המועד שקל לפספס: היום האחרון להגשת טופס 2216א' הוא 31 בינואר של שנת המס הבאה. כלומר, אפשר לבקש גם בדיעבד על שנה שהסתיימה, אבל רק עד סוף ינואר.
ומי לא משלם מקדמות בכלל
לפי המדריך של רשות המסים, מי שמוגדר "בעל עסק זעיר" (עוסק פטור או מורשה שמחזור הכנסותיו בשנת 2026 לא עולה על 122,833 ש"ח, נכון לאוקטובר 2026) נחסך ברוב המקרים מתשלום מקדמות מס הכנסה, מהדוח השנתי ומהצהרת ההון. במקום זה הוא עושה תיאום מס עד סוף השנה ומשלם את המס עד יום הדיווח המקוצר.
Want AI doing the heavy lifting in your marketing?
I build the systems that handle the boring 80 percent, so you get your week back. Done properly, with the human kept in.
ההמלצה שלי: אם ההכנסות שלכם ירדו, אל תמשיכו לשלם מקדמה שנקבעה לפי שנה טובה. הגישו בקשה עם המסמכים, ובינתיים שמרו את תאריך ה-19 ביומן. ריכזתי גם טיפים במס לעצמאים (באנגלית). עוד אצלי בעברית: קידום GEO לעסקים. זה מידע כללי מתוך אתר רשות המסים, לא ייעוץ מס.
שאלות נפוצות
עד מתי מדווחים על מקדמות מס הכנסה?
לפי רשות המסים, דיווח שמוגש עד ה-19 לחודש בשעה 18:30 ייחשב דיווח במועד.
איך משלמים מקדמות מס הכנסה?
בשירות המקוון של רשות המסים, בכרטיס אשראי או בהעברה בנקאית.
איך מבקשים להקטין מקדמות?
בטופס 2216א' מלא וחתום, עם מסמכים שמוכיחים את הטענה, למשרד השומה שבו מתנהל התיק, עם זימון תור מראש.
עד מתי אפשר להגיש בקשה להקטנת מקדמות?
רשות המסים כותבת שהיום האחרון להגשת טופס 2216א' הוא 31 בינואר של שנת המס הבאה.
האם בעל עסק זעיר משלם מקדמות?
לפי רשות המסים, ברוב המקרים המודל חוסך מבעל עסק זעיר את תשלום מקדמות מס הכנסה, יחד עם הדוח השנתי והצהרת ההון.
