הצהרת עוסק פטור היא הצהרה שנתית על מחזור העסקאות של העוסק הפטור בשנת המס שחלפה. מגישים אותה באתר רשות המסים, באזור האישי או דרך מייצג, וההגשה ללא עלות. בדרך כלל המועד הוא 31 בינואר, אבל רשות המסים האריכה את ההגשה לשנת 2025 עד 30.4.2026 בלי קנסות.
עוסק פטור לא מגיש דוחות מע"מ חודשיים, ולכן קל לשכוח שיש בכל זאת דיווח אחד שנתי. ההצהרה הזו היא הדרך של רשות המסים לדעת כמה מכרתם בשנה שעברה, ואם אתם עדיין מתחת לתקרה.
הנה מה שרשות המסים כותבת, נכון לאוקטובר 2026.
מה בדיוק מצהירים
לפי עמוד השירות של רשות המסים, ההצהרה היא "הצהרה על מחזור עסקיו של העוסק הפטור בשנת המס שחלפה". את ההצהרה מגיש העוסק הפטור עצמו או מי שמייצג אותו.
החובה מעוגנת בסעיף 15 לתקנות מע"מ (רישום), כך כתוב בהודעות של רשות המסים.
עד מתי מגישים
| שנת ההצהרה | המועד לפי הודעות רשות המסים |
|---|---|
| המועד הרגיל | 31 בינואר של השנה שאחרי (בהודעה על שנת 2025 נכתב "במקום עד ליום 31.1.2026") |
| 2025, הארכה ראשונה | עד 31.3.2026, בלי שיינקטו אמצעים כמו קנסות מנהליים (הודעה מ-21.01.2026) |
| 2025, הארכה שנייה | עד 30.4.2026, בעקבות המצב הביטחוני ומבצע "שאגת הארי" (הודעה מ-05.03.2026) |
מה שכדאי לזכור: ההארכות האלה ניתנו לשנת 2025 בגלל נסיבות מיוחדות. אל תניחו שתהיה הארכה גם בשנה הבאה. תכננו להגיש עד סוף ינואר.
איך מגישים
יש שתי דרכים לפי רשות המסים:
- באינטרנט: ממלאים את ההצהרה באתר. לפי רשות המסים, אחרי מילוי באינטרנט הנתונים נשמרים במחשב והטיפול מסתיים. זה הכל.
- בטופס: ממלאים טופס ושולחים למשרד האזורי, וההצהרה מטופלת על ידי המשרד.
להגשה המקוונת צריך כניסה לשירותי הדיגיטל. רשות המסים כותבת שמ-1.12.2024 נסגרה מערכת ההזדהות הישנה, ושהכניסה לעוסק עצמאי מתאפשרת בשם משתמש וסיסמה לאזור האישי או בכרטיס חכם. אם לא נכנסתם מאז, הירשמו מחדש לפני המועד, לא ביום האחרון.
מה צריך להכין
- את מספר התיק שלכם (נמצא באישור הפתיחה).
- את סך מחזור העסקאות של השנה שחלפה, כלומר כל ההכנסות מהעסק לפי הקבלות שהוצאתם.
- פרטי כניסה תקינים לאזור האישי של רשות המסים, או מייצג שיגיש בשבילכם.
טיפ שלי: מי שמוציא קבלות בתוכנה או באפליקציה יכול בדרך כלל להפיק סיכום שנתי בלחיצה. עשו את זה בתחילת ינואר, השוו לחשבון הבנק, והגישו. זה תהליך של רבע שעה כשהנתונים מסודרים.
Want AI doing the heavy lifting in your marketing?
I build the systems that handle the boring 80 percent, so you get your week back. Done properly, with the human kept in.
ואם המחזור עבר את התקרה?
ההצהרה היא גם רגע טוב לבדוק אם אתם עדיין מתאימים להיות עוסק פטור. לפי רשות המסים, עוסק פטור הוא מי שמחזור העסקאות השנתי הצפוי שלו לא עולה על הסכום הקבוע לאותה שנה, ובשנת 2026 הסכום הוא 122,833 ש"ח (נכון לאוקטובר 2026). אם אתם מתקרבים לסכום הזה, דברו עם מייצג לפני שאתם חוצים אותו, לא אחרי.
ההמלצה שלי: שימו תזכורת ביומן לחמישה בינואר בכל שנה, "הצהרת עוסק פטור". הדיווח קצר, ושכחה שלו עלולה להוביל לקנסות מנהליים. אם אתם עדיין מחפשים איך לרכז את הקבלות, ריכזתי תוכנות הנהלת חשבונות חינמיות (באנגלית). עוד מדריכים שלי בעברית: יועצת AI לעסקים. זה מידע כללי מתוך אתר רשות המסים, לא ייעוץ מס.
שאלות נפוצות
מה זו הצהרת עוסק פטור?
לפי רשות המסים, זו הצהרה על מחזור עסקיו של העוסק הפטור בשנת המס שחלפה. מגיש אותה העוסק הפטור או מי שמייצג אותו.
עד מתי מגישים הצהרת עוסק פטור לשנת 2025?
רשות המסים הודיעה שעוסק פטור יוכל להגיש את ההצהרה לשנת 2025 עד 30.4.2026, בלי שיינקטו כלפיו אמצעים כמו קנסות מנהליים.
האם הגשת ההצהרה עולה כסף?
לא. רשות המסים כותבת שהשירות ניתן ללא עלות, באתר, באזור האישי או באמצעות מייצג.
מה קורה אחרי שמגישים באינטרנט?
לפי רשות המסים, אחרי מילוי באינטרנט הנתונים נשמרים באופן ממוחשב והטיפול מסתיים. בטופס שנשלח למשרד האזורי, ההצהרה מטופלת על ידי המשרד.
אני לא מצליח להיכנס להגיש. למה?
רשות המסים כותבת שמ-1.12.2024 נסגרה מערכת ההזדהות הישנה, והכניסה מתאפשרת אחרי הרשמה מחדש לשירותי הדיגיטל, בשם משתמש וסיסמה או בכרטיס חכם.
