"בעל עסק זעיר" הוא מודל במס הכנסה לעוסק פטור או עוסק מורשה שמחזור הכנסותיו השנתי בשנת 2026 לא עולה על 122,833 ש"ח (נכון לאוקטובר 2026, לפי רשות המסים). במודל הזה מנכים הוצאות בשיעור 30% מהמחזור במקום הוצאות בפועל, וברוב המקרים לא צריך להגיש דוח שנתי, לשלם מקדמות מס הכנסה או להגיש הצהרת הון.
כשאנשים מחפשים "עוסק זעיר" הם בדרך כלל מתכוונים למודל החדש במס הכנסה. אבל יש כאן בלבול שכדאי להכיר: גם במסמכי מע"מ של רשות המסים מופיע הביטוי "עוסק זעיר", בהקשר אחר. בעמוד הזה אני מדברת על "בעל עסק זעיר" במס הכנסה.
הכל מתוך המדריך ודפי השירות של רשות המסים באתר gov.il, נכון לאוקטובר 2026.
מאיפה הגיע המודל
לפי רשות המסים, המודל נקבע בחוק ההתייעלות הכלכלית לשנות התקציב 2023 ו-2024, כדי לסייע לבעלי עסקים זעירים. רשות המסים מסבירה שמרבית הכללים שחלים על עסקים גדולים חלים גם על עסקים קטנים מאוד, ושהעומס הבירוקרטי הזה עלול להכביד עליהם.
מה מקבלים במודל
| בעל עסק זעיר | עוסק רגיל | |
|---|---|---|
| הוצאות | ניכוי של 30% מהמחזור, בלי לדרוש הוצאות בפועל | הוצאות שהוצאו בפועל |
| דוח שנתי | ברוב המקרים לא נדרש | נדרש |
| מקדמות מס הכנסה | ברוב המקרים לא נדרשות | לפי דרישה |
| הצהרת הון | ברוב המקרים לא נדרשת | לפי דרישה |
| נקודות זיכוי והטבות אישיות | נשמרות | נשמרות |
רשות המסים מדגישה שבעל עסק זעיר זכאי לכל הטבות המס האישיות שבעל עסק אחר זכאי להן, כמו נקודות זיכוי.
מי יכול להצטרף
- עוסק פטור או עוסק מורשה.
- שמחזור העסקאות השנתי שלו עד התקרה שנקבעה בחוק, שבשנת 2026 היא כ-122,833 ש"ח (נכון לאוקטובר 2026).
- ושעומד בנוסף בכל שאר התנאים שנקבעו בחוק.
איך מצטרפים
- יש לכם כבר תיק במס הכנסה: מגישים באופן מקוון "בקשה לשינוי סוג תיק לבעל עסק זעיר", בלי להגיע למשרד.
- עסק חדש: מגישים בקשה לפתיחת תיק עוסק פטור באינטרנט.
- במהלך הבקשה מצהירים על עמידה בתנאי החוק ושהמחזור השנתי הצפוי נמוך מהתקרה.
- לפי רשות המסים, התשובה מתקבלת באופן אוטומטי בסיום התהליך, מלבד מקרים חריגים שעוברים לבדיקת המשרד.
החלק שאסור לפספס: תיאום מס עד סוף השנה
זה הפרט החשוב בעמוד. בעמוד תיאום המס המקוון רשות המסים כותבת שבעל עסק זעיר צריך לבצע תיאום מס עד סוף שנת המס, כדי לקבוע את סכום המס על הרווחים של השנה. המס משולם לא יאוחר מיום הגשת הדיווח המקוצר, שלפי החוק הוא 31.3 של השנה שאחרי.
ומה אם לא? לפי רשות המסים, אם לא נערך תיאום מס ולא הוגש דיווח מקוצר בתום השנה, סיווג התיק כעסק זעיר יבוטל, והתיק יסווג מחדש כעוסק פטור או מורשה לשנה השוטפת ולשנתיים נוספות לפחות. ואז חוזרות חובת הדוח השנתי, הצהרת ההון, המקדמות ועוד. כלומר, שכחה אחת עולה לפחות שלוש שנים של מסלול רגיל.
למי זה מתאים, לדעתי
מי שיש לו עסק צדדי קטן או עסק בתחילת הדרך, בלי הוצאות גדולות, ירוויח מהפשטות: אין צורך לאסוף קבלות על כל הוצאה. מי שההוצאות האמיתיות שלו גבוהות מ-30% מהמחזור, כמו מי שקונה ציוד או סחורה, צריך לחשב לפני שהוא בוחר. בכל מקרה, שימו תזכורת לתיאום מס בדצמבר.
Want AI doing the heavy lifting in your marketing?
I build the systems that handle the boring 80 percent, so you get your week back. Done properly, with the human kept in.
עוד בעברית אצלי: קידום GEO לעסקים והדרכות AI לעסקים. זה מידע כללי מתוך אתר רשות המסים, לא ייעוץ מס, ולכל מקרה אישי כדאי לבדוק מול רשות המסים או מייצג.
שאלות נפוצות
מה התקרה לבעל עסק זעיר בשנת 2026?
לפי רשות המסים, מחזור הכנסות שנתי שלא עולה על 122,833 ש"ח בשנת 2026 (נכון לאוקטובר 2026), יחד עם שאר התנאים שבחוק.
כמה הוצאות מכירים לבעל עסק זעיר?
רשות המסים כותבת שבעל עסק זעיר זכאי לנכות הוצאות בשיעור 30% מהמחזור במקום לדרוש הוצאות שהוצאו בפועל.
האם בעל עסק זעיר מגיש דוח שנתי?
לפי רשות המסים, ברוב המקרים המודל חוסך את החובה להגיש דוח שנתי, לשלם מקדמות ולהגיש הצהרת הון. במקום זה יש דיווח מקוצר עד 31.3 של השנה שאחרי.
מה קורה אם לא עשיתי תיאום מס?
אם לא נערך תיאום מס ולא הוגש דיווח מקוצר, לפי רשות המסים הסיווג כעסק זעיר מבוטל והתיק מסווג מחדש לשנה השוטפת ולשנתיים נוספות לפחות.
עוסק מורשה יכול להיות בעל עסק זעיר?
כן. רשות המסים כותבת שהמודל פתוח לעוסק פטור או לעוסק מורשה שמחזורו עד התקרה ושעומד בשאר תנאי החוק.
